Что такое отложенные налоговые активы простыми словами

Отложенные налоговые активы (ОНА) являются важным элементом бухгалтерского учета и налогообложения. В этой статье мы рассмотрим, что такое отложенные налоговые активы, как они определяются, что попадает в отложенные налоговые обязательства и почему растут отложенные налоговые активы.

1. Основные моменты статьи
2. Что такое отложенные налоговые активы
3. Как определить отложенный налоговый актив
4. Что попадает в отложенные налоговые обязательства
5. Почему растут отложенные налоговые активы
6. Часто задаваемые вопросы о отложенных налоговых активах
7. Полезные советы и выводы

Основные моменты статьи

• Что такое отложенные налоговые активы
• Как определить отложенный налоговый актив
• Что попадает в отложенные налоговые обязательства
• Почему растут отложенные налоговые активы
• Часто задаваемые вопросы о отложенных налоговых активах
• Полезные советы и выводы

Что такое отложенные налоговые активы

Отложенные налоговые активы — это часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. ОНА возникают в ситуации, когда, согласно бухгалтерским правилам, компания переплатила по налогу на прибыль в текущем отчетном периоде и будет платить меньше в следующих отчетных периодах.

Как определить отложенный налоговый актив

В бухгалтерском балансе по Форме №1, отложенные налоговые активы отражаются в активе баланса в разделе 1 как внеоборотные активы, а отложенные налоговые обязательства отражаются в пассиве баланса в разделе 4 как долгосрочные обязательства.

Что попадает в отложенные налоговые обязательства

Отложенное налоговое обязательство (ОНО) — это та часть отложенного налога на прибыль, которая увеличивает налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. ОНО равняется произведению налогооблагаемой временной разницы на ставку налога на прибыль.

Почему растут отложенные налоговые активы

Простыми словами, ОНА возникает в ситуации, когда, согласно бухгалтерским правилам, компания переплатила по налогу на прибыль в текущем отчетном периоде и будет платить меньше в следующих отчетных периодах. Отложенные налоговые активы формируются по правилам положения по бухгалтерскому учету, ПБУ 18/02.

Часто задаваемые вопросы о отложенных налоговых активах

• Что такое отложенные налоговые активы?
• Отложенные налоговые активы — это часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
• Как определить отложенный налоговый актив?
• В бухгалтерском балансе по Форме №1, отложенные налоговые активы отражаются в активе баланса в разделе 1 как внеоборотные активы.

Полезные советы и выводы

• Изучите правила формирования отложенных налоговых активов и обязательств, чтобы правильно отразить их в бухгалтерском учете.
• Следите за изменениями в законодательстве, касающимися налогообложения и бухгалтерского учета, чтобы своевременно реагировать на изменения.
• Проконсультируйтесь с профессиональными бухгалтерами и налоговыми консультантами, чтобы избежать ошибок в учете и налогообложении.

В заключение, отложенные налоговые активы являются важным элементом бухгалтерского учета и налогообложения. Изучайте правила формирования отложенных налоговых активов и обязательств, следите за изменениями в законодательстве и проконсультируйтесь с профессионалами, чтобы избежать ошибок в учете и налогообложении.