Что такое отложенный налог на прибыль

Отложенный налог на прибыль — это финансовый инструмент, который отражает будущие обязательства по уплате налога на прибыль или активы по налогу на прибыль, возникающие в связи с существующими в настоящее время временными разницами в оценке активов, обязательств, доходов или расходов для целей финансовой (бухгалтерской) отчётности. В этой статье мы рассмотрим, что такое отложенный налог, как его рассчитать и как он отражается в отчете о финансовых результатах.

1. Что значит отложенный налог
2. Как рассчитать отложенный налог на прибыль
3. Формула расчета отложенного налога на прибыль
4. Что означает строка Отложенный налог на прибыль в отчете о финансовых результатах
5. Как посчитать отложенные налоги
6. Выводы и заключение
7. FAQ

Что значит отложенный налог

Отложенный налог — это налог, который организация должна будет уплатить в будущем. Для понимания этого термина необходимо объяснить понятие «налогооблагаемых временных разниц». Временные разницы возникают, когда расходы или доходы признаются в бухгалтерском учете в разные периоды, чем в налоговом учете. Это приводит к тому, что налог на прибыль, рассчитанный по данным бухгалтерского учета, может отличаться от налога на прибыль, рассчитанного по данным налогового учета.

Как рассчитать отложенный налог на прибыль

Сумма отложенного налогового обязательства определяется как произведение налогооблагаемой временной разницы (НВР) на ставку налога на прибыль. Для расчета отложенного налогового актива на ставку налога на прибыль умножается вычитаемая временная разница (ВВР).

Формула расчета отложенного налога на прибыль

• Отложенное налоговое обязательство (ОНО) = НВР × Ставка налога на прибыль
• Отложенный налоговый актив (ОНА) = ВВР × Ставка налога на прибыль

Что означает строка Отложенный налог на прибыль в отчете о финансовых результатах

Отложенный налог на прибыль в отчете о финансовых результатах — это сумма, которая влияет на величину налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. На образование отложенного налога на прибыль влияют временные разницы.

Как посчитать отложенные налоги

1. Отложенный налог — это расход по налогу на прибыль, который отражается в бухгалтерском учете.
2. Отложенный налог отражается суммой налога, которую организация должна будет заплатить (или возместить) в будущем.
3. Расчет отложенных налогов:

• Отложенный налоговый актив (ОНА) = Вычитаемая временная разница × 20%
• Отложенное налоговое обязательство (ОНО) = Налогооблагаемая временная разница × 20%

Выводы и заключение

Отложенный налог на прибыль — это важный аспект финансового учета, который отражает будущие обязательства или активы организации по уплате налога на прибыль. Расчет отложенного налога зависит от наличия временных разниц в бухгалтерском и налоговом учете. Правильное понимание и расчет отложенного налога на прибыль помогает организации более точно оценивать свои финансовые результаты и планировать будущие платежи по налогу на прибыль.

FAQ

• Что такое отложенный налог на прибыль?
• Отложенный налог на прибыль — это будущие обязательства или активы организации по уплате налога на прибыль, возникающие из-за временных разниц в бухгалтерском и налоговом учете.
• Как рассчитать отложенный налог на прибыль?
• Отложенный налог на прибыль рассчитывается путем умножения временных разниц на ставку налога на прибыль.
• Что означает строка Отложенный налог на прибыль в отчете о финансовых результатах?
• Эта строка отражает сумму, которая повлияет на величину налога на прибыль, подлежащего уплате в будущих периодах, и зависит от наличия временных разниц.