Что значит отложенный налог
Отложенный налог — это финансовый термин, который обозначает налог, подлежащий уплате в будущих периодах. Этот вид налога возникает из-за различий в учете прибыли между бухгалтерским и налоговым учетом. Для полноценного понимания отложенного налога необходимо разобраться в таких понятиях, как «налогооблагаемые временные разницы».
- Когда Возникает Отложенный Налог
- Отложенное Налоговое Обязательство (ОНО)
- Как Рассчитать Отложенные Налоги
- Расчет Временных Разниц и Отложенных Налогов
- Пример Отложенных Налоговых Активов
- Применение Отложенных Налоговых Активов (ОНА)
- Отложенные Налоговые Обязательства
- Расчет и Отражение в Учете
- Выводы и Заключение
- FAQ
Когда Возникает Отложенный Налог
Отложенное Налоговое Обязательство (ОНО)
- Причины Возникновения: ОНО возникает, когда прибыль, отраженная в бухгалтерском учете, временно превышает прибыль в налоговом учете. Это происходит из-за различий в целях и методах учета: бухгалтерский учет формирует финансовую отчетность, а налоговый учет предназначен для расчета налогов к уплате.
- Механизмы Расчета: Различия в методах расчета приводят к возникновению временных разниц, которые влияют на размер отложенного налога.
Как Рассчитать Отложенные Налоги
Расчет Временных Разниц и Отложенных Налогов
- Периодичность: Расчет временных разниц и отложенных налогов проводится на каждую отчетную дату.
- Формула Расчета: Отложенный налоговый актив рассчитывается по формуле: Вычитаемая временная разница умножается на ставку налога на прибыль (20%).
- Определение Чистого Отложенного Налога: Необходимо сложить все отложенные налоговые обязательства и активы для определения чистого отложенного налога.
Пример Отложенных Налоговых Активов
Применение Отложенных Налоговых Активов (ОНА)
- Уменьшение Налога на Прибыль: ОНА уменьшают налог на прибыль в последующих отчетных периодах.
- Примеры Отражения: Это может происходить при перечислении средств на счета после решения суда, учете убытков по итогам отчетных периодов, а также учете процентов по кредитам и займам.
Отложенные Налоговые Обязательства
Расчет и Отражение в Учете
- Формула Расчета: Отложенное налоговое обязательство рассчитывается как произведение временной разницы на ставку налога на прибыль.
- Бухгалтерское Отражение: В бухгалтерском учете отложенные налоговые обязательства отражаются на счете 77.
Выводы и Заключение
Отложенный налог является результатом временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом. Расчет и учет отложенных налогов требуют внимания и понимания различий в методах учета. Правильное управление отложенными налогами помогает компании более точно планировать свои финансовые потоки и налоговые обязательства.
FAQ
- Что такое налогооблагаемые временные разницы?
- Это разница между бухгалтерской и налоговой прибылью, возникающая из-за различий в методах учета.
- Как часто нужно рассчитывать отложенные налоги?
- Расчет проводится на каждую отчетную дату.
- Как отложенные налоговые активы влияют на налог на прибыль?
- ОНА уменьшают налог на прибыль в последующих отчетных периодах.
- Где отражаются отложенные налоговые обязательства в бухгалтерском учете?
- Они отражаются на счете 77.
