Когда возникает отложенный НДС

Отложенный НДС — это налог на добавленную стоимость, который учитывается в бухгалтерском учете позже, чем обычно. В этой статье мы расскажем о том, когда возникает отложенный НДС, как проверить правильность его отложенного учета, а также о других важных аспектах налогообложения.

1. Когда возникает отложенный НДС
2. Как проверить правильно ли отложен НДС
3. Когда возникает отложенный налог на прибыль
4. Когда НДС не облагается
5. Когда распределяется НДС
6. Выводы
7. Полезные Советы
8. FAQ

Когда возникает отложенный НДС

• Расчет НДС в зачет: При расчете НДС в зачет необходимо опираться не на дату акта выполненных работ (АВР) или накладной, а на дату выписки электронного счёта-фактуры (ЭСФ) вашим поставщиком. Например, если дата АВР 31.03, а ЭСФ ваш поставщик выписал 10.04, НДС в зачет производится во 2-м квартале. Это называется НДС отложенный.

Как проверить правильно ли отложен НДС

• Проверка начисленного НДС: Для проверки начисленного НДС, сведения по которому отражаются в форме 300.00, можно воспользоваться отчетом Универсальный отчет по метаданным (раздел Отчеты — Стандартные отчеты). В форме отчета выбирается регистр накопления Налог на добавленную стоимость и указывается период формирования отчета.

Когда возникает отложенный налог на прибыль

• Отложенный налоговый актив: Отложенный налоговый актив возникает в ситуации, когда компания переплатила по налогу на прибыль в текущем налоговом периоде и будет платить меньше в следующем налоговом периоде.

Когда НДС не облагается

• Ставка НДС 0%: Ставка НДС в размере 0% применяется при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, услуг по международной перевозке и некоторых других операций (п. 1 ст. 164 НК РФ).

Когда распределяется НДС

• Распределение НДС: Во время оформления документов Поступление товаров и услуг, для каждой строки указывается способ дальнейшего учета НДС. В конце отчетного периода создается документ «Распределение НДС», в котором подсчитывается, на какую сумму реализовано товаров/услуг с НДС и без НДС.

Выводы

Отложенный НДС — это налог на добавленную стоимость, который учитывается в бухгалтерском учете позже, чем обычно. В этой статье мы рассказали о том, когда возникает отложенный НДС, как проверить правильность его отложенного учета, а также о других важных аспектах налогообложения.

Полезные Советы

• Учитывайте дату ЭСФ: При расчете НДС в зачет, обязательно учитывайте дату выписки ЭСФ вашим поставщиком, а не дату АВР или накладной.
• Проверяйте начисленный НДС: Для проверки начисленного НДС, используйте отчет Универсальный отчет по метаданным и выбирайте соответствующий регистр накопления и период формирования отчета.

FAQ

• Что такое отложенный НДС?
• Отложенный НДС — это налог на добавленную стоимость, который учитывается в бухгалтерском учете позже, чем обычно, в зависимости от даты выписки ЭСФ поставщиком.
• Как проверить правильность отложенного НДС?
• Для проверки начисленного НДС, используйте отчет Универсальный отчет по метаданным, выбирая соответствующий регистр накопления и период формирования отчета.
• Когда возникает отложенный налог на прибыль?
• Отложенный налоговый актив возникает, когда компания переплатила по налогу на прибыль в текущем налоговом периоде и будет платить меньше в следующем налоговом периоде.
• Когда НДС не облагается?
• НДС не облагается при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, услуг по международной перевозке и некоторых других операций (п. 1 ст. 164 НК РФ).
• Когда распределяется НДС?
• НДС распределяется в конце отчетного периода с помощью документа «Распределение НДС», в котором подсчитывается, на какую сумму реализовано товаров/услуг с НДС и без НДС.